OVERVIEW
업무 개요
건설업은 공사 기간이 회계연도를 넘나들고, 현장마다 원가 구조가 달라 손익의 귀속 시기를 맞추기가 까다롭습니다. 여기에 건설업 등록을 유지하려면 매 결산마다 자본금과 재무비율 요건을 충족해야 하고, 현장 일용직 노무비는 증빙 하나만 어긋나도 원천세·부가세가 함께 추징됩니다. 처음부터 현장 단위로 관리 체계를 잡아두는 것이 가장 확실한 절세입니다.
가치 세무회계는 종합건설업과 전문건설업, 관급공사와 민간공사의 차이를 구분해 현장 단위 원가 체계를 먼저 설계합니다. 기성 청구와 세금계산서 발행 시기를 계약 조건에 맞춰 정리하고, 결산 전에 실질자본과 재무비율을 미리 시뮬레이션해 면허 유지에 문제가 생기지 않도록 관리합니다. 일용직 노무비는 출역 기록과 자금 흐름이 서로 맞아떨어지도록 신고 체계를 함께 정비합니다.
KEY ISSUES
건설업 주요 세무 이슈
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01
기성고(진행률) 수익인식
공사 진행률에 따른 회계상 손익과 세무상 귀속 시기의 차이를 매 신고마다 맞춰야 합니다. 발주처의 기성 확인 일정과 장부 인식 시점이 어긋나면 과세기간이 통째로 이동하므로, 계약서상 기성 조건을 기준으로 인식 시기를 고정해 두어야 합니다.
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02
현장 노무비 증빙
일용직 노무비는 적격증빙, 원천세, 4대보험 신고가 하나라도 어긋나면 곧바로 추징으로 이어집니다. 지급명세서만 갖춰두고 실제 자금 흐름을 남기지 않으면 가공 인건비로 보아 경비가 부인되므로, 출역일보와 계좌이체 기록을 함께 관리해야 합니다.
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03
건설업 등록기준 유지
매 결산마다 자본금과 기술자, 실질자본 요건을 충족해야 면허가 유지됩니다. 실질자본은 확정된 재무제표로 판단하기 때문에 결산이 끝난 뒤에는 되돌리기 어렵고, 기중에 쌓인 가지급금이나 회수 불능 채권이 그대로 차감 요인이 됩니다.
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04
하도급·자재비 처리
세금계산서 수취 시기와 매입세액 공제, 하도급 대금 지급 흐름을 함께 관리해야 합니다. 적격증빙 없이 지급한 금액은 공제가 배제되고 증빙불비 가산세까지 따르므로, 지급 단계에서 증빙 수취 여부를 확인하는 절차가 필요합니다.
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05
현장별 원가 배분
회계연도를 넘나드는 장기 공사는 미완성공사와 완성공사 계정, 현장별 원가를 정확히 나눠야 합니다. 공통비를 임의로 배부하면 현장별 손익이 왜곡되어 기성 청구액과 세무 손익이 어긋나고, 이후 소명 과정에서 근거를 제시하기 어려워집니다.
HOW WE HELP
가치 세무회계의 대응
현장 단위 원가관리 체계 설계
현장별 수익·원가를 분리 집계해 기성 청구액과 세무 손익이 어긋나지 않도록 처음부터 구조를 잡아드립니다.
노무비 증빙·신고 정비
일용직 지급명세서·원천세·4대보험을 현장 일정에 맞춰 관리해 사후 추징을 예방합니다.
등록기준 재무비율 사전 점검
결산 전에 실질자본·자본금 요건을 시뮬레이션해 면허 유지 리스크를 미리 제거합니다.
FAQ
건설업 세무 자주 묻는 질문
Q 건설업 면허 유지에 필요한 실질자본금은 언제 판단하나요? expand_more
매 결산기 재무제표를 기준으로 판단합니다. 결산이 끝난 뒤에는 되돌리기 어렵기 때문에, 기중에 가지급금이나 부실채권이 쌓이지 않도록 관리하고 결산 전에 미리 시뮬레이션해 보는 것이 안전합니다.
Q 현장 일용직 노무비는 어떤 서류를 갖춰야 하나요? expand_more
일용근로소득 지급명세서를 매월 제출하고, 출역일보와 실제 계좌이체 내역이 서로 맞아떨어져야 합니다. 명세서만 있고 자금 흐름이 없으면 가공 인건비로 보아 경비가 부인되고 원천세까지 함께 추징될 수 있습니다.
Q 기성금을 받았는데 세금계산서는 언제 발행해야 하나요? expand_more
장기 도급공사는 대금을 실제로 받은 날이 아니라 계약상 기성고를 확인한 날이 공급시기입니다. 발주처 검수 일정과 발행 시기가 어긋나면 지연발행 가산세가 붙으므로 계약서상 기성 확인 조건을 먼저 확인해야 합니다.
Q 하도급 대금을 지급했는데 세금계산서를 받지 못했습니다. expand_more
적격증빙 없이 지급한 금액은 매입세액을 공제받지 못하고 증빙불비 가산세 대상이 됩니다. 상대방이 발행을 거부하면 매입자발행 세금계산서 제도를 활용할 수 있으니 지급 시점부터 빠르게 대응해야 합니다.
Q 건설업도 중소기업 특별세액감면을 받을 수 있나요? expand_more
건설업은 감면 대상 업종에 포함됩니다. 다만 사업장 소재지와 기업 규모에 따라 감면율이 달라지고 다른 세액공제와 중복 적용이 제한되는 경우가 있어, 어떤 조합이 유리한지 계산해 보고 선택해야 합니다.
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