OVERVIEW
业务概要
餐饮业对免税采购的农、畜、水产品可享受拟制进项税额扣除，仅凭妥善收集凭证即可大幅降低增值税。反之，外卖平台销售额与中介手续费、广告费交织在一起，容易虚增申报销售额或遗漏费用；现金、刷卡与外卖销售合计后，往往与POS记录不符。一旦建立起采购凭证与销售核对体系，经营即可趋于稳定。
VALUE税务会计从采购凭证的取得方式着手整顿，以便最大限度运用拟制进项税额扣除。我们将刷卡、现金与外卖销售同POS记录核对，为申报销售额留下依据；中介手续费与广告费则准确确认为单独费用，避免销售额被虚增。装修与厨房设备则通过调整折旧方法，分散开业初期的税负。
KEY ISSUES
餐饮业主要税务问题
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01
拟制进项税额扣除
仅凭妥善收集免税农、畜、水产品的采购凭证，即可大幅降低增值税。抵扣率与限额因个人与法人、征税类型而异，且必须持有发票等凭证，因此应在选定供应商阶段确认对方是否开具凭证。
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02
外卖平台销售与手续费
外卖销售、中介手续费与广告费须分别准确确认为收入与费用。消费者支付的总额为收入，手续费属另行采购；若仅将结算入账额计为收入，便直接构成销售额遗漏，同时也漏掉了费用。
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03
POS销售核对
刷卡、现金与外卖销售的合计须与申报销售额及POS记录一致，方能说明及举证。支付方式越多，出现错位的区段就越多，因此每月以相同方式核对并留存差异原因较为稳妥。
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04
人工费申报
兼职人员与厨房人员的日雇劳动者申报、韩国四大社会保险与代扣税处理容易被忽略。若未按月提交收入支付明细表并留存银行转账记录，人工费本身将不被认定为费用，税负反而加重。
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05
初期投资费处理
通过装修与厨房设备的折旧以及权利金处理，可分散开业初期的税负。承租门店的装修原则上应作为设施装置资本化后计提折旧；若租赁期限已定，也可按该期限摊销。
HOW WE HELP
VALUE税务会计的应对
拟制进项税额最优化
我们不遗漏地收集免税农水产品采购凭证，将增值税负担降至抵扣上限。
外卖与POS销售核对
我们将外卖平台结算单与POS、刷卡销售相对应，杜绝销售额遗漏，手续费则准确反映为费用。
人工费与投资费整理
我们管理兼职人员申报与初期投资摊销，稳妥分散开业初期的税负。
FAQ
餐饮业税务常见问题
Q 免税采购的农水产品可否适用扣除？ expand_more
通过拟制进项税额扣除，可将免税农、畜、水产品采购额的一定比例作为进项税额抵扣。抵扣率与限额因个人与法人、征税类型而异，且必须持有发票等凭证，因此须从采购环节即着手准备。
Q 外卖平台销售额应如何申报？ expand_more
收入是消费者支付的总额，而非平台结算的金额。中介手续费与配送费属另行采购处理，因此若仅将结算入账额计为收入，便直接构成销售额遗漏。
Q 现金收据是否必须开具？ expand_more
餐饮业可能属于现金收据强制开具行业，此时单笔10万韩元以上的现金交易，即使对方未要求也须开具。未开具时按交易金额的20%课征加算税，负担相当沉重。
Q 兼职人员人工费应如何处理？ expand_more
须按日雇劳动者申报并按月提交收入支付明细表，同时留存银行转账记录。若以现金支付且遗漏申报，人工费本身将不被认定为费用，税负反而加重。
Q 装修费用可否一次性计入费用？ expand_more
承租门店的装修，原则上应作为设施装置资本化后按耐用年限计提折旧。但若租赁期限已定，也可按该期限摊销，因此应一并确认合同条件。
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