OVERVIEW
业务概要
批发零售与流通业随着开放平台、自营商城、线下门店等渠道增多，销售数据日益分散；支付服务商的结算周期与税务发票开具时点错位，使申报销售额与实际入账金额看起来并不一致。再叠加存货损耗、退货、优惠券与积分，说明及举证便愈发复杂。一旦建立起按渠道整合数据的体系，大部分税务风险即告消失。
VALUE税务会计首先将按渠道分散的销售数据整合到统一基准之上。我们核对平台结算明细与税务发票、现金收据的开具记录，整理成能够解释申报销售额与实际入账金额差异的形式；并将存货盘点及退货、优惠券的处理标准形成书面文件，使企业随时可以立即应对说明及举证要求。
KEY ISSUES
批发零售业主要税务问题
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01
分渠道销售归集
须将开放平台、自营商城与线下销售汇总一处，与申报销售额保持一致。计税依据是消费者支付的总额，而非平台结算的金额；若仅将结算入账额计为收入，便会按手续费金额直接构成销售额遗漏。
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02
结算明细核对
须使平台与支付服务商的结算明细同税务发票、现金收据的开具时点相对应，才不会产生销售额遗漏。结算周期与纳税期间错位的区段，每次以相同方式整理，日后说明及举证才会顺畅。
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03
存货资产管理
须有处理实盘存货与账面存货差异的标准，才能进行说明及举证。账实差距过大是被怀疑销售额遗漏或虚构采购的典型线索，因此应将盘点周期与差异原因记录在案。
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04
退货与优惠券处理
退货与换货、优惠券与积分的销售额扣减时点及增值税更正须准确反映。是否属于扣减对象取决于折扣资金由谁承担，因此宜在设计促销方案的阶段即确定处理方向。
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05
流通业相关税额抵扣
我们不遗漏地适用与行业和规模相符的各项抵扣，如信用卡等销售额税额扣除。适用对象以上一年度供应价额为准划分，并设有年度限额，因此每年须重新确认可否适用方不致错失。
HOW WE HELP
VALUE税务会计的应对
渠道整合销售管理
我们将各平台的结算数据汇集一处，整理成能够解释申报销售额与实际入账金额差异的形式。
存货与销售扣减整顿
我们将存货盘点与退货、优惠券处理标准化，提高增值税与所得税申报的可信度。
抵扣项目检查
我们不遗漏地反映与行业相符的进项税额与税额抵免，降低实际税率。
FAQ
批发零售业税务常见问题
Q 线上开放平台销售额应如何申报？ expand_more
计税依据是向消费者销售的总额，而非平台结算的金额。销售手续费属另行抵扣进项税额的结构，因此若仅将结算入账额计为收入，便直接构成销售额遗漏。
Q 存货与账簿不符是否构成税务风险？ expand_more
账面存货与实际存货差距过大，是被怀疑销售额遗漏或虚构采购的典型线索。定期盘点并将差异原因记录在案，是最可靠的防御。
Q 信用卡销售是否适用税额扣除？ expand_more
一定规模以下的个体经营者可享受信用卡等销售额税额扣除。设有年度限额，且是否为适用对象以上一年度供应价额为准划分，因此每年须确认可否适用。
Q 简易课税与一般课税，何者更为有利？ expand_more
答案不仅取决于销售规模，也取决于进项税额的多少以及客户是否要求税务发票。若初期设施投资或存货采购较多，可申请退税的一般课税可能更为有利。
Q 哪些支出不得抵扣进项税额？ expand_more
业务招待费相关支出、非营业用小汽车的购置与维持费用，以及与经营无关的支出，即使取得税务发票也不得抵扣。误以为可以抵扣而入账，往往在更正阶段被一次性追征。
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