OVERVIEW
业务概要
赠与税由受赠人自赠与日所属月份的末日起三个月内申报缴纳。赠与财产扣除按赠与人类别以十年为单位合算适用，故同一金额一次性移转与分期移转，税额亦随之不同。不动产或非上市股份等难以即刻确知市价的财产，评价方法本身往往即成为争点。
VALUE税务会计结合子女的资金需求与财产的性质，确定优先赠与何种财产的顺序。将日后可能增值的财产先行移转，其增值部分归属于受赠人，可减轻整体税负。无偿借出现金或以低于市价的价格移转财产，亦有视为赠与的规定，故家庭成员之间的资金往来务必事先审视。赠与之后，则整理资金流向与凭证，以备资金来源调查。
KEY ISSUES
赠与税主要税务问题
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01
赠与财产扣除与十年合算
配偶、直系尊亲属、直系卑亲属与其他亲属的扣除限额各不相同，并以十年为单位合算。自同一人受赠的，将十年以内者合并适用税率。
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02
财产评价方法
以市价为原则，存在类似交易案例价额的，采用该金额。因采用鉴定评价抑或基准时价而税额不同，故须事先审视。
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03
不动产赠与与取得税
除赠与税之外，受赠人另须负担取得税。赠与调整对象地区的高价住宅时取得税率上升，故须将全部费用一并计算。
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04
无偿借贷资金与低价交易
向家庭成员无偿借出资金，或以低于市价的价格移转财产的，该项利益视为赠与。仅有借据尚不充分，须有实际支付利息与偿还的记录。
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05
创业资金与家业承继课税特例
为子女创业或家业承继所作的赠与，设有适用低税率的特例。其用途与后续要件均较为严格，故应在适用之前审视履行的可行性。
HOW WE HELP
VALUE税务会计的应对
赠与规划的制定
梳理财产目录、家庭构成与十年以内的赠与经历，规划于何时将何种财产移转予何人的顺序。
评价与税额计算
审视各项财产的评价方法，计算含赠与税与取得税在内的总费用，并按各项方案作出比较。
申报与凭证管理
在期限内申报，并就资金流向、合同书与利息支付明细等以备日后核查的凭证，提供整理与保管的指引。
FAQ
赠与税常见问题
Q 向子女赠与多少金额可以免税? expand_more
对直系卑亲属的赠与财产扣除限额以十年为单位设定，另有因婚姻与生育的单独扣除。十年以内已赠与的金额须予合算，故应先行确认过往经历。
Q 将父母的资金作为借贷处理，就不算赠与吗? expand_more
仅订立借据尚不充分。须有实际支付适当利息并偿还本金的记录，方可认定为借贷；否则将视为赠与并予课税。
Q 赠与现金与不动产，哪一种更有利? expand_more
先行移转日后增值可能性较大的财产，在多数情形下更为有利。惟不动产另涉取得税与评价问题，故应计算总费用后作出比较。
Q 出售受赠所得的财产，还会再产生税负吗? expand_more
受赠时的价额成为取得价额，就其后的增值部分课征转让所得税。惟自配偶或直系尊亲属、卑亲属受赠的财产若于一定期间内出售，则适用赠与人的取得价额，故须确认处置时点。
Q 不申报的话会被发现吗? expand_more
可通过不动产登记与金融资料，以及日后的资金来源调查加以查明。无申报附加税与迟延缴纳附加税将一并加征，故在期限内申报更为有利。